لتقليل الضرائب وتعظيم الفوائد لكل من عائلتك وشركتك ، ليس من السابق لأوانه أبدًا التفكير في تخطيط الخلافة
يشعر القليل من المالكين بالاستعداد النفسي أو الدافع المالي للتفكير في الملكية وتعاقب الإدارة ، خاصة بالنسبة للأعمال التجارية التي بدأوها من الصفر. لسوء الحظ ، إذا تغيرت يد شركة ما بعد وفاة مالكها ، فقد يؤدي الافتقار إلى التخطيط إلى ضرائب عقارية باهظة واضطراب إداري.
قررت سيسيل وليستر فين معالجة المشكلة مبكرًا. استنتج المؤسسون والمالكون المشاركون لشركة Weight Watchers في New Jersey Inc. ، وهي عملية امتياز سريعة النمو تتراوح قيمتها بين 5 و 10 ملايين دولار ، قبل 12 عامًا أن هدفهم طويل الأجل كان نقل زمام العمل إلى ابنتهم. ، ستيفاني ، ثم مديرة العلاقات العامة بالشركة.
يمكن أن تكون بعض استراتيجيات الخلافة معقدة ومكلفة للغاية. لكن Feins تبنَّا نوع الخطة الأساسية التي يمكن وضعها في مكانها بقليل من المدخلات من محامٍ أو محاسب. كان نهجهم هو النقل البطيء ولكن الثابت لـ Weight Watchers في أسهم نيوجيرسي ، في الوقت المناسب لتعظيم الفوائد من الإعفاءات السنوية من قوانين ضريبة الهدايا في دائرة الإيرادات الداخلية.
بالنسبة لمعظم مالكي الشركات ، فإن تخطيط التعاقب هو عملية من ثلاث خطوات: الأولى والأصعب عادة هي مرحلة اتخاذ القرار ؛ بعد ذلك ، النقل التدريجي لممتلكات الأقلية ؛ وأخيراً ، نقل غالبية الملكية ومسؤوليات الإدارة.
تايلر جيمس ويليامز صافي القيمة
اتخاذ القرار. تتضمن مرحلة اتخاذ القرار عدة خطوات مهمة. من بينها: تحديد الأولويات المالية لكل من الشركة وأصحابها ، وتقييم خياراتهم الاستراتيجية ، ووضع جدول زمني لنقل الملكية. في ويت واتشرز في نيوجيرسي ، حدثت هذه العملية على مدى عدة أشهر ، حيث التقى خلالها آل فيينز ، الذين كانوا في أوائل الستينيات من العمر ، بمحاميهم ومحاسبهم لمناقشة أهدافهم الشخصية وأهداف الشركة.
من الناحية المثالية ، يجب أن تحدث هذه المرحلة الأولى من التخطيط عندما يكون الملاك في الخمسينيات أو أوائل الستينيات من العمر وقد وصلت شركاتهم إلى مستويات مستقرة إلى حد ما من العمليات. لكن لا تبدأ مبكرًا: عندما يكون الملاك في الثلاثينيات أو الأربعينيات من العمر أو لا تزال شركاتهم متقلبة ، فمن المنطقي شراء التأمين على الحياة كإجراء وقائي ضد الضرائب العقارية والاحتفاظ بحصة ملكية المؤسسين.
هذه هي الخطة التي توصل إليها Feins مع محاسبهم: كل عام ينقلون أسهم الشركة إلى ستيفاني بقيمة تصل إلى 20.000 دولار. لماذا هذا الرقم السحري؟ نظرًا لأن مصلحة الضرائب تسمح لكل فرد بالتخلي عن ما يصل إلى 10000 دولار سنويًا لكل مستلم - وهذا يعني أنه يمكن للزوجين التخلي عن ما يصل إلى 20000 دولار لكل مستلم - دون تكبد أي ضريبة عقارات أو هدايا. يعد هذا توفيرًا كبيرًا ، نظرًا لأن ضرائب الهدايا قد تصل إلى 55٪ ، وهو نفس المستوى المرهق للضرائب العقارية. (لا توجد حدود لمقدار الهدايا التي يمكن أن يحصل عليها الشخص).
هذا هو المكان الذي يأتي فيه المحاسبون في متناول اليد. يوضح جورج وينبرجر من شركة JH Cohn & Co. ، وهي شركة محاسبة في مدينة روزلاند القريبة بولاية نيوجيرسي: 'لقد قيمنا سهم Feins استنادًا إلى عوامل مثل صافي الدخل وصافي قيمة الأصول ومضاعفات الأرباح'. ثم استخدمنا ما كان معروفًا كعامل انسداد لخصم قيمة المخزون الذي يتم نقله إلى ستيفاني ، حيث كانت ملكية أقلية غير سائلة إلى حد ما. في الشركات الخاصة مثل Feins ، يمكن أن يؤدي الانسداد إلى تقليل سعر سهم الأسهم المنقولة بشكل كبير من قيمتها الدفترية - فقط طالما أن المستلم لا يزال مساهمًا أقلية.
نقل الأقليات. المرحلة الثانية من تخطيط الخلافة ، والتي استمرت ثماني سنوات في شركة Weight Watchers في نيوجيرسي ، هي نقل المخزون بنسبة تصل إلى - ولكن لا تتجاوز - 50٪. يختلف توقيت هذه المرحلة وفقًا لحجم قيمة الشركة ، وعدد الأطفال المشاركين في خطة الخلافة ، وبالطبع مدى سرعة استعداد المالكين لنقل الشركة. تلقت ستيفاني فين أول هدية لها من والديها في عام 1982 وتسيطر الآن ، حسب تقديرها ، على 49.5٪ من الشركة.
بعبارة ملطفة ، كانت تحويلات الأسهم بسيطة. في كل عام ، يقوم محامي ويت واتشرز بملء الأوراق اللازمة للإشارة إلى أن ستيفاني قد مُنحت حصة أكبر في الشركة. بعد ذلك ، يقدم Weinberger إقرارًا ضريبيًا للهدايا ، موقعًا من قِبل Feins ، لإخطار مصلحة الضرائب بحدوث المعاملة.
نقل الأغلبية. المدخرات الضريبية هي الحافز الرئيسي وراء تحويل الأغلبية. هذا لأنه ، على الرغم من أن أحد الزوجين يمكنه ترك الشركة للزوج الباقي على قيد الحياة دون تحمل أي مسؤولية ضريبية ، يتم تقييم الضرائب الباهظة عندما تنتقل إلى الجيل الثاني.
كم عمر آدم جوزيف
إليكم ميزة الانتقال إلى هذه المرحلة على وجه السرعة: إذا مات شخص يمتلك حصة أقلية في شركة ، فإن المستفيدين مدينون بضرائب أقل بكثير مما لو كان المتوفى يمتلك حصة أغلبية. هذا لأن مصلحة الضرائب تطبق نفس النوع من خصم الانسداد على وضع الأقلية هذا الذي كان قد أتى بثماره بشكل جيد بالنسبة إلى Feins في المرحلة الثانية من تخطيط الخلافة. لن تكون جميع هدايا الأسهم من Feins إلى Stephanie التي تتجاوز علامة الملكية 50٪ مؤهلة للحصول على خصم الحظر ، وبالتالي ستتحمل التزامات ضريبية أعلى عند إجرائها. ولكن هناك طرقًا لإبقاء الضرائب على الهدايا غير المخصومة قابلة للإدارة ، بما في ذلك جعلها مذهلة.
سيسيل وليستر فين مقتنعان بأن انتقال الأغلبية أمر منطقي بالنسبة لهما. بعد حوالي عام من تقييم خياراتهم ، يتوقعون تنفيذ النقل ، مع استكمال تعيين ستيفاني كرئيسة للشركة هذا الصيف. تُعرف الاستراتيجية التي يفكرون فيها باسم GRIT ، وهي اختصار لمصطلح ثقة المانح المحتفظ به. يوضح Weinberger: 'إذا تبنى Feins GRIT ، فسيضعون أسهمهم في صندوق ثقة ينتقل إلى ابنتهم'. 'ولكن طالما أن الثقة قيد التشغيل - والتي قد تصل إلى 10 سنوات - ستحتفظ Feins بإيرادات الفوائد من أسهمها بالإضافة إلى قوة التصويت.'
وفي الوقت نفسه ، يوفر GRIT أيضًا ميزة ضريبية قيّمة لتخفيف آلام نقل المخزون. ضريبة IRS على هدايا GRIT فقط وفقًا لقيمتها الحالية المخصومة المحسوبة على الرسم البياني الاكتواري. يقول Weinberger: 'إذا قرر Feins تحويل مخزون قيمته 100000 دولار إلى GRIT لمدة 10 سنوات ، فسيتعين عليهم فقط دفع ضريبة على هدية بقيمة 38000 دولار ، يدفعونها عند بداية GRIT'.
في الواقع ، يمكن لـ Feins توفير ضرائب الهدايا هذه تمامًا إذا طبق كل منهم بعضًا من الإعفاء الضريبي مدى الحياة البالغ 600000 دولار على هدايا GRIT بدلاً من الحصول على إعفاء لأغراض ضريبة العقارات. هناك خطر واحد فقط: إذا ماتت خلال عمر GRIT ، فإن أصولها تنتقل مرة أخرى إلى عقارك ، لذا فهي تخضع مرة أخرى للضرائب الكاملة. لتجنب ذلك ، اضبط عمر GRIT الخاص بك ليناسب بشكل مريح مع عمرك المتوقع.
مع العملية التي تقف وراءهم تقريبًا ، فإن Feins راضون عن النتائج. يعترف ليستر: 'إذا لم نقم بتمرير الشركة إلى ستيفاني ، فربما كنا قد بعناها الآن'. 'لكننا تمكنا من البقاء مشاركين ومواصلة تنمية الأعمال.'
مصادر
10/22 علامة زودياك
اجتماعات وافرة
قد يكون تخطيط التعاقب أمرًا مربكًا في بعض الأحيان ، خاصة بالنسبة للأطفال الذين يخشون من الدخول في أدوار الإدارة أو الملكية أو رواد الأعمال الذين يخشون فقدان السيطرة. فيما يلي مصدران توصي بهما ستيفاني فين:
* مركز الأعمال العائلية ، برئاسة ليون دانكو ، تقدم ندوات مرتين في السنة حول إدارة الخلافة دون نزاع. للحصول على معلومات ، اتصل بـ: CFB، P.O. Box 24268، Cleveland، OH 44124 (216-442-0800 أو فاكس 216-442-0178).
* أندية الجيل الثاني. تقاطع بين الندوات التعليمية وجلسات العلاج الجماعي. انضمت فين إلى اثنين. للعثور على المجموعات القريبة ، تحقق مع المحاسب أو المحامي أو غرفة التجارة أو الجمعيات المهنية.
التخطيط للنجاح
وضع الأساس
إليك كيفية بدء أحد أهم قرارات العمل التي يمكن أن يتخذها المالك: التخطيط للخلافة.
ما هو برج 11 يوليو؟
* اكتشف أولوياتك. إذا كنت لا تهتم بالمشاركة طويلة الأجل مع شركتك ، فقد يكون من الأفضل لك بيعها في النهاية إلى المستثمرين أو الموظفين الرئيسيين. ولكن إذا كانت الخلافة العائلية مهمة ، فضع قائمة أحلامك بأهدافك النهائية: المزايا الضريبية ، أو سن التقاعد المستهدف ، أو حتى دفع تعويضات مالية.
* ناقش الأمور مع أطفالك. اكتشف ما إذا كانوا مهتمين حتى بامتلاك شركتك يومًا ما. وتأكد من أنهم صبورون بما يكفي للتكيف مع نوع الانتقال المعتدل الذي سيوفر أكبر المزايا للربح النهائي لشركتك ، واستقرار الإدارة ، والنفسية الخاصة بك وكتاب الجيب.
* تحليل الوضع الحالي لعملك. إذا لم يكن مستقرًا ماليًا إلى حد ما ، فقم بتأجيل التخطيط للخلافة وتعزيز تأمين 'الرجل الرئيسي' بدلاً من ذلك.
